报税容易出错的项目 - 投资理财

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3/6/2012

JimZhang
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托儿费用：纳税人因为工作,生意及全日制学习的需要而支付的保姆费,托儿所费用等。此项费用通常只能从夫妻低收入一方的收入中抵扣，未满7岁的儿童，最多可申报$7,000托儿费用，7岁至16岁的儿童，最多可申报$4,000托儿费用。托儿费用只能用于冲减挣得收入如雇佣收入等，不能用于冲减投资收入。若父母在家帮助带小孩，可以支付给移民的父母一定的托儿费用，但若父母是访问者，则不能在加拿大就业，你支付给探亲父母的任何费用不能用于申报收入抵扣。如果你的移民父母年满65岁，你申报了Caregiver Tax Credit (护理人员抵税额) ，则不能同时申报支付给移民父母的托儿费用。

护理人员抵税额：成人在家照顾需要赡养的65岁以上的父母或同住的亲戚，可申报该项减税额。如果被照顾的老人自己的收入超过一定数额后，该抵扣额就降至零。

相当于配偶免税额：纳税人必须是单身，离婚或分居的情况下才能申报。符合资格的同住者可以是18岁以下小孩，如果是父母，父母必须是加拿大居民，探亲不能算，而且只能申报一个人。

租金收入：如果房屋部分出租，则报税时需要申报租金收入。出租收入为总的租金减去出租部分分摊的费用。有人为了降低出租的收入，把出租比例增大至50%以上，虽然净出租收入降低了，但将来你的房屋出售时可能会失去“主要居所”的税务优惠。自住屋的出租比例通常不要超过50%。出租期前房屋装修费用（非日常维护费）不能用于抵减当年租金收入。

资本亏损：资本亏损只能用于抵消过去3年及当年的资本增值，或用于抵减未来年度的资本增值，而不能用于递减当年的其它收入，如雇佣收入，利息及红利收入。有些人可能忽略了资本亏损的申报，或遗漏了过去的亏损申报，可以通过税表调整补报。

家庭办公费用：自雇及生意人士在家办公或从事生意活动，符合一定条件，可以抵扣家庭办公费用。若受雇于公司，领T2200表也可以抵扣家庭办公费用，但不能抵扣房屋贷款利息，房屋保险及屋业税等费用。另外，生意及自雇的亏损可用于抵减其它收入如雇佣收入，但因家庭办公费用所造成的亏损则不能用于抵减其它收入。

海外资产申报：并不是所有的海外资产都需要申报。通常只需申报投资型的海外资产，如存款，股份，基金等，用于自住的房屋，自用的资产如汽车，首饰，艺术收藏品等不需要申报。并不是申报了海外资产就需要纳税。申报的资产本身并不需要纳税，但这些资产产生的收入需要向加拿大政府交税。如果有海外资产不报，以后把这些资产转入加拿大时，由于说不清这些资产的来源，有可能被加拿大税局认定为海外收入而需要交税。

学费：必须要有税局认可的学费收据如T2202A等表格。如果要从配偶和小孩那里转学费来抵减自己的收入，必须是配偶或小孩用该学费抵减他们的收入之后有剩余才行，而且最多也只能从当年的学费中转$5000，以前留存的学费并不能再转移。由于学费抵减是按最低一档税率，在收入高和收入低的年份申报学费抵扣并无差异。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议，若需具体的建议，请咨询合格的投資理财顾问)

作者：张进，MA，CFA，CFP，金融学硕士，特许金融分析师，注册财务规划师，拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话：647-686-6898

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