以$1转移资产的税务后果 - 投资理财

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投资理财

3/17/2012

JimZhang
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老王除了有一套房子自住外，几年前购买了一套公寓用于出租，老王现在净租金收入要交税，老王也知道该投资物业将来卖出时增值部分要交税，就想以一元钱的价格将该屋业转让给孩子，这样一来，该房子在孩子名下，是不是就可以不交增值税呢?

资产转移，可能有各种各样的理由和原因，比如财产拥有人去世，将财产转给受益人；比如在有生之年，把房屋产权转移给下一代，以避免过高税赋；或把金融资产转移到他人的名下﹐以保障资产不会由于债务等原因被追讨。无论何种原因，在资产转移之前，都需要制定周详的计划，以避免或减小资产转移所带来的税务冲击。

常见的资产转移是将资产赠送给家庭成员或象征性地以低价卖给家庭成员。第一种情况是将自己名下的资产比如房屋或股权投资转移给配偶。加拿大的税法为防止纳税人通过财产分散的方式来达到减轻税务负担之目的，规定若转移给配偶，这些资产产生的收入及资产卖出时产生的资本增殖将按照归属原则回溯到原资产来源处交税。若老王将该投资屋业赠与给配偶，将来房屋产生的租金收入仍然作为老王的收入而非配偶的收入申报，将来房屋卖出后的增值仍作为老王的收入纳税；若以一元钱将投资物业卖给配偶，由于不是按市场价格成交的，这种情况下的税务处理与赠与等同。只有遗产才能在夫妻间实现免税转移。加拿大税法允许遗产以购入成本价转入配偶名下，这样可以暂时延缓资产增值税。若资产由夫妻联名持有(Joint Tenancy)，配偶双方各拥有一半的资产，若其中一方去世，生者可拥有全部资产，这样也可延缓资产增值税，但这只是延税，不一定能省税。

第二种情况是在有生之年将资产转移给子女。一些父母有这样的想法和做法，将手上持有的投资物业以低价比如说$1卖给自己的孩子，或者直接赠与给孩子，就可以避免高额的增值税。事情真有这么简单吗？不管将房产卖给子女，还是送给子女，实质是资产的转移，根据加拿大税法，当资产转移给除配偶以外的其他人时，无论是以高价还是低价转让，或者是赠送，都将被认为是按市场价出让。如果市场价高于成本价，就有资本增值，出让人就必须为资本增值交税。老王若以一元钱的价格将投资屋业转移给儿子，假设房子购买价为20万，转移时的市价为30万，则转移当年产生的增值要交税。若老王的儿子已成年, 有其它房子作为自住屋业，该投资物业性质不变，将来卖出该物业时，资本增值是老王儿子卖出价与购买价之差来计算，即将来房子50万卖出，资本增值为50万减去$1。也就是说，若以低于市场价转让资产，市价与成交价之间的差额将被重复征税，可以说这是税法对投机取巧的一种惩罚。将资产转移给成年子女的唯一好处是将来的资本增值和收入算孩子的收入, 若转移给未成年子女，在转移当年必须要交资产增值税, 将来资产产生的收入也要作为转出父母的收入纳税。

(以上内容仅供参考，不作为投資及税务建议，若需具体的建议，请咨询合格的投資及税务顾问)

作者：张进，MA，CFA，金融学硕士，特许金融分析师，十余年证券、期货交易、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。电话: 647-686-6898

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